Проверьте ваши льготы по имущественным налогам. Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц Справочная информация по имущественным налогам ифнс

Налоговая инспекция продолжает рассылать россиянам «письма счастья» — уведомления об уплате имущественных налогов. Многие россияне имеют право на льготы по налогу на имущество. Как правильно оформить льготу, рассказывает юрист сайта « «.

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физлиц?

1. Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)

инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
«чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
участники боевых действий в Афганистане;
и некоторые другие категории граждан.

Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате.

2. Местные льготы

Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество. Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными. Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам .

3. Налоговые вычеты

Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости. Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

Размеры вычетов по налогу на имущество

по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?

Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:

жилое помещение (комната, квартира);
жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
гараж;
машино-место;
хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.

Условия получения льготы по налогу на имущество

Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.

Как оформить льготу по налогу на имущество

Соберите пакет документов:
— + + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.
Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

Заявление на льготу можно подать:

лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.

Важно: льгота будет действовать до тех пор, пока ее не отменят соответствующим законом. Поэтому все-таки лучше ежегодно проверять актуальность вашей льготы на сайте Федеральной налоговой службы.

Что будет, если я не оформлю льготу по имущественному налогу?

Если вы сами не выберете объект, по которому желаете получать льготу по имущественному налогу, налоговая служба предоставит льготу самостоятельно. В этом случае льготу будут учитывать по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Налог на имущество за 2016 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2017 года. Посмотреть налоговое уведомление по налогу на имущество можно в

Что делать, если в полученном уведомлении вы обнаружили неверную информацию, мы рассказывали .

Что делать, если льгота не отражена в уведомлении?

Льготы ИП

Применение УСН, ПСН, ЕНВД индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц (только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Исключением являются объекты, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества (например, административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения — офисы, рестораны, магазины).

Если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень, то владельцу направляется налоговое уведомление на уплату налога на имущество физлиц.

Расчет имущественных налогов проводится налоговыми органами исходя из налоговых ставок , налоговых льгот и налоговой базы, определяемых на региональном и муниципальном уровне.

Если объект, на который начислен налог, не поименован в Перечне, в уведомлении этот объект фигурирует, возможно вы забыли представить в налоговый орган заявление на применение льготы.

Льготы пенсионерам

Налоговый орган не вправе представить льготу по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц только лишь на основании сведений о возрасте.

Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по , в котором указано основание для предоставления льготы.

Подать заявление

Заявление о предоставлении льготы без посещения инспекции можно представить:

Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
Письменно — направив письмо в инспекцию по месту нахождения объекта;
Через МФЦ, с которым налоговая заключила соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Инспекция, в которую представлено заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, проверяет отсутствие оснований, препятствующих в рассмотрении заявления по существу.

К таким основаниям относятся:

— представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);

— непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление представляется представителем налогоплательщика;

— представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).

Если налогоплательщик не согласен с отказом в рассмотрении его заявления, он может обжаловать в установленном порядке такой отказ вышестоящему должностному лицу налогового органа или в судебном порядке.

Льгота и ставка налога

Может так произойти, что примененная льгота не повлияла на ставку по налогу на имущество

Подобная ситуация может возникнуть, если налог на недвижимое имущество исчисляется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости, при которой налоговая ставка определяется по сумме инвентаризационной стоимости всех объектов на территории муниципального образования (города, села, поселка, деревни и пр.).

Для того, чтобы наглядно понять как происходит начисление налога исходя из инвентаризационной стоимости при наличии льгот, разберем пример:

Условия:
У пенсионерки Петровой в собственности две квартиры и жилой дом в городе Заозерске. Инвентаризационная стоимость первой квартиры — 340 000 руб. Инвентаризационная стоимость второй — 270 000 руб. Инвентаризационная стоимость жилого дома — 650 000 руб.
Заозерской городской думой ставки по налогу на имущество физлиц определены исходя из суммарной инвентаризационной стоимости — при превышении порога 1 млн. рублей применяется самая высокая ставка — 1,02%.
Определяем ставку:
340 000 270 000 650 000 = 1 260 000 руб.
Таким образом, суммарная инвентаризационная стоимость превышает 1 миллион рублей, при начислении налога применяется максимальная ставка 1,02%
Исчисляем налог:
Льгота в виде освобождения от налога применяется к одному объекту каждого вида. Если объектов одного вида несколько — по умолчанию льгота применяется к объекту с наибольшей исчисленной суммой.
Таким образом, получается следующий расчёт:
квартира 1: 340000*1,02% = 3468 — 3468 (применена льгота) = 0 руб.
квартира 2: 270000*1,02% = 2754 руб.
жилой дом 1: 650000*1,02% = 6630 — 6630 (применена льгота) = 0 руб.
Итого к уплате — 2754 руб.

Вычет по налогу на имущество

Вычет по налогу на имущество, исчисленному исходя из кадастровой стоимости, применяется в отношении следующих объектов налогообложения:

комнаты, части квартиры (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв.м общей площади комнаты, части квартиры);
квартиры, части жилого дома (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м общей площади квартиры, части жилого дома);
жилого дома (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв.м общей площади жилого дома);
единого недвижимого комплекса (в состав которого входит хотя бы один жилой дом — налоговая база уменьшается на один миллион рублей).

Налоговые вычеты применяются без заявления налогоплательщика на основании имеющейся у налогового органа информации о характеристиках объекта налогообложения.

Освобождение от уплаты налогов является одним из видов налоговых льгот, предоставляемых налогоплательщикам при наличии определенных оснований и условий. Из этой статьи вы узнаете обо всех возможных льготах по имущественным налогам для физических лиц.

Виды льгот

Федерального уровня

Данные преференции предусмотрены Налоговым кодексом РФ и распространяют свое действие на всю территорию РФ. Они не могут быть отменены решениями региональных и местных властей. Могут устанавливаться не только по федеральным налогам, но и по региональным и местным.

Регионального уровня

Устанавливаются законами региональных властей, наравне с федеральными льготами. Действуют только на налогоплательщиков того региона, на котором установлен и введен в действие тот или иной налог.

Местного уровня

Устанавливаются властями муниципальных образований и действуют только на территории того муниципального образования, где расположено имущество налогоплательщика. Данные льготы устанавливаются по местным налогам, к которым относятся земельный и транспортный налоги, торговый сбор.

Рассмотрим на примере, какие льготы и для каких налогоплательщиков установлены в настоящее время по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество, а также вкратце определим, что из себя представляет такая льгота, как налоговый вычет и кто имеет право на нее.

Транспортный налог

Налог за находящиеся во владении транспортные средства является региональным, в связи с чем преференции по нему могут устанавливаться на уровне РФ и ее субъектов.

Льготы федерального уровня по данному налогу зависят исключительно от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Иных оснований (отнесение собственника ТС к льготной категории граждан и т.п.) НК РФ не предусматривает, но дает возможность, устанавливает дополнительные льготы непосредственно властям региона.

Так, например, согласно НК РФ транспортным налогом не облагаются легковые авто инвалидов, мощностью до ста лошадиных сил, лодки (весельные и моторные, при наличии у последних двигателя мощностью не более пяти л/с), угнанные автомобили (если угон подтверждается справкой ОВД), спецтехника, находящаяся в собственности и используемая в деятельности сельхозпроизводителей, суда морского и речного промысла и ряд иных ТС, перечисленных в НК РФ.

Региональными властями могут быть предусмотрены льготы для таких категорий налогоплательщиков, как малоимущие граждане, многодетные семьи, герои СССР и РФ, ветераны и инвалиды ВОВ и иных военных и боевых действий, владельцы авто с двигателем небольшой мощности и т.п. Подробно о льготах по налогу на транспорт можно узнать из статьи, посвященной непосредственно льготам по данному налогу.

Налог на землю

В связи с тем, что данный платеж отнесен к местным, преференции (льготы) могут устанавливаться как на федеральном, так и на местном уровне. НК РФ в статье 395 приводится полный перечень плательщиков, освобождаемых от налогообложения данным платежом.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения базы по налогу на установленную величину в 10 000 руб.

Налог на имущество

В отличие от иных платежей за имущество, находящееся в собственности, данный налог различается по субъектам права с которых он взимается и соответственно разделяется на налог на имущество организаций и отдельно на имущество физлиц. Причем налог на имущество граждан является местным, в связи с чем льготы по нему определяются законами местных властей, а платеж на имущество организаций относится к региональным, на основании чего категории льготников определяются субъектами РФ.

Что касается налога для физических лиц, то НК РФ установлен довольно широкий перечень граждан, подлежащих освобождению от уплаты данного платежа, к ним, в частности, отнесены ветераны военных и боевых действий, инвалиды (1 и 2 гр.), Герои Советского Союза и РФ, военнослужащие, уволенные со службы (стаж службы не менее 20 лет), пенсионеры и т.д.

Для юрлиц освобождение от налога допускается для таких налогоплательщиков, как религиозные организации и организации инвалидов, организации, занимающие производство фармпродукции и т.д.

С полным перечнем льгот для юрлиц и граждан по налогу на имущество можно ознакомиться в отдельной статье: «Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц? »

Налоговые вычеты

Право на возмещение затрат по определенным основаниям (покупка недвижимости и иного имущества, оплата учебы или медуслуг, взносов на страхование и пенсию и т.д.), по общему правилу, является льготой для работающего населения РФ. Получить ее могут граждане РФ, имеющие заработок, с которого ими или их работодателями отчисляется подоходный налог.

Таким образом, получить льготу не могут те граждане, которые не работают официально, за исключением пенсионеров, которым законодательство дало право перенести остаток вычета на три года назад, но только по имущественным вычетам. Социальные, стандартные и иные виды вычетов они получить не могут, если не имеют дополнительного источник доходов, помимо пенсии.

Подробно о том, какие виды вычетов доступны лицам, вышедшим на пенсию, рассказано в следующей статье: «

ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2017 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2018 года. Такой срок связан с тем, что позднее ведомство начнет готовить налоговые уведомления для отправки на основании имеющихся данных, и информация о льготе может оказаться не учтенной при исчислении налога, что потребует его пересчета в дальнейшем.

Направить заявление об использовании налоговой льготы можно любым удобным способом: через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, по почте или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Налоговики подчеркивают, что если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Напомним, в настоящее время действуют следующие льготы:

по налогу на имущество физических лиц – для 15 категорий граждан, перечисленных в ;
по транспортному налогу – для владельцев транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, при условии регистрации автомобиля в системе взимания платы "Платон" ();
по земельному налогу – для землевладельцев из категорий граждан, указанных в (речь идет об уменьшении налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка).

В каком порядке производится перерасчет суммы налога в случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога? Узнайте из "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно!

При этом регионы могут устанавливать дополнительные налоговые льготы для физлиц по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за налоговый период 2017 года, можно в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России.

По общему правилу, налогоплательщики должны уплатить налог на имущество физических лиц за 2017 год в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом (). Аналогичный срок предусмотрен для транспортного () и земельного () налогов. Но учитывая, что в текущем году 1 декабря выпадает на выходной день (субботу), уплату налогов необходимо произвести до 3 декабря (понедельник) включительно.